我是两个小男孩的祖父，他们分别是八岁和六岁。最小的孩子出生后，我为他们开设了一个联合注册教育储蓄计划(Registered education savings plan，RESP)。今年我将年满75岁，身体健康。然而，我意识到健康状况是一个难以捉摸的事情。我正在考虑的问题是，是否应该尽早将账户转给我的儿子。
为孙子女开设RESP
注册教育储蓄计划(RESP)是为高等教育储蓄的绝佳方式。父母可以为子女开设这些账户，祖父母也可以为孙子女开设。实际上，任何人都可以为孩子开设RESP，包括其他亲戚甚至是家庭朋友。RESP的供款在递延纳税的情况下增长，并有资格获得政府的补助和债券。提款部分需纳税，部分免税。应税部分可以由接受高等教育的学生缴税，而学生可能只需支付很少的税款，甚至无需缴税。
是否应该给孩子钱来供款RESP？
一些祖父母选择通过给子女钱来为孙子女的RESP供款。这种方式可能更为理想，例如，如果祖父母希望在不负责管理账户的情况下惠及孙子女。这种方法还可以帮助家庭避免账户超额供款(每位受益人有$5万的终身限额)，或者做出不符合政府补助资格的供款(当前年度供款$2,500，之前错过的年度最多$2,500，有资格获得补助)。在您的情况下，Bill，如果RESP是您遗产的一部分，那么情况可能会比较复杂。您的孙子女可能在15年后还在接受高等教育，而您将进入90岁。希望您能见证他们毕业，但如您所言，未来难以预料。
联合RESP账户
您提到您有一个联合RESP账户。我认为您指的是一个为两个孙子女设立的家庭RESP。我喜欢这种方式，因为它为兄弟姐妹提供了更多灵活性。账户可以根据需要用于任何一个孩子。其中一个孩子的学费可能比另一个高，或者一个孩子可能不继续接受高等教育。一些服务商允许您开设联合RESP账户，这意味着有两个供款人(供款人是在受益人名下开设RESP的人)。这对于管理和遗产规划都很方便。不过，通常情况下，只有配偶或同居配偶(包括前配偶)才能成为联合供款人。
指定继任供款人
根据金融机构的不同，您可能可以为RESP账户指定继任供款人。如果原供款人去世，该人将接管账户。Bill，您应该查看是否可以为孙子女的RESP账户指定继任供款人。此选项不适用于魁北克居民。如果不能，RESP账户可能会成为您遗产的一部分，您可能需要支付遗嘱认证费用以及供款增长的所得税。您还可能需要偿还政府补助和债券。即使您不能在RESP所在的金融机构指定继任供款人，也可以在遗嘱中这样做。然后，您的遗产可以将账户转移给您的子女，由他们继续管理孙子女的账户。
转让RESP账户
RESP账户可以在您生前转让，而不产生税务影响。条件是转让RESP的受益人与接收RESP账户的受益人相同。因此，Bill，您可以考虑通过在生前将账户所有权转让给您的子女为您的孙子女进行主动遗产规划。总之，Bill，您有多种选择。您可以现在就将RESP转让给您的子女为孙子女管理，或者在您去世后处理该账户。如果您不能在RESP所在地指定继任供款人，您应考虑在遗嘱中这样做。
